Impuestos varios en Suiza

Retención a cuenta

La retención a cuenta la recauda el gobierno federal en la fuente sobre diversas formas de ingresos de capital (especialmente intereses y dividendos), ganancias en efectivo de loterías suizas y determinadas prestaciones de seguros. Este impuesto sirve principalmente como herramienta fiscal para combatir la evasión fiscal, animando a los contribuyentes a declarar sus ingresos sujetos a retención y el patrimonio del que proceden. Es reembolsable en determinadas condiciones (se imputa a los impuestos cantonales y comunales o se reembolsa en metálico). Por tanto, la retención a cuenta no es una carga permanente para los suizos residentes que cumplen con sus obligaciones fiscales.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto general sobre el consumo recaudado por el gobierno federal y es una de las principales fuentes de ingresos del Estado. El IVA grava principalmente el consumo y, en segundo lugar, las transacciones económicas. Su finalidad es gravar el consumo final no empresarial dentro de Suiza, incluido el consumo de bienes y servicios. Desde el 1 de enero de 2018, el tipo normal del IVA es del 7,7% para todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios imponibles. Se aplica un tipo reducido del 3,7% a los servicios de alojamiento. Determinados bienes y servicios esenciales (como alimentos, bebidas y libros) están gravados a un tipo reducido del 2,5%. Nuestros abogados fiscales pueden ofrecerte asesoramiento experto en materia de IVA.

Impuesto del timbre

Suiza impone derechos de timbre sobre la emisión y el comercio de valores. Esto incluye el impuesto de timbre sobre la emisión, el impuesto de timbre sobre la transferencia de valores y el impuesto de timbre sobre las primas de seguros.

• Impuesto de timbre de emisión: Se aplica a la emisión y al aumento del valor nominal de los derechos de participación suizos. Este impuesto grava:

  • Acciones de sociedades anónimas y comanditarias por acciones suizas
  • Acciones sociales de las sociedades anónimas suizas
  • Acciones sociales de las cooperativas suizas
  • Certificados de participación de empresas o cooperativas suizas
  • Certificados de participación de empresas suizas de derecho público

• Impuesto de timbre sobre la transferencia de valores: Grava la compraventa de valores suizos y extranjeros por parte de agentes de valores suizos. Los tipos son:

  • 1,5‰ para los valores suizos
  • 3,0‰ para valores extranjeros

Las operaciones de préstamo de valores, que implican únicamente el préstamo de valores, y las operaciones con pacto de recompra, principalmente operaciones de financiación, están exentas del impuesto sobre actos jurídicos documentados debido a la ausencia de transmisión a título oneroso.

• Impuesto de Actos Jurídicos Documentados sobre las Primas de Seguros: Se impone sobre el pago de las primas de los seguros de responsabilidad civil, incendio, multirriesgo y hogar. Generalmente asciende al 5% de la prima del seguro. Las pólizas de seguro de vida a prima única y las pólizas con derecho a rescate están gravadas con un 2,5%. La obligación suele recaer en la entidad aseguradora suiza. Están exentos los seguros de vida de prima periódica, los seguros de enfermedad, los seguros de accidentes, los seguros de invalidez y los seguros de desempleo.

Nuestros abogados fiscalistas están preparados para asesorarte en asuntos relacionados con el impuesto sobre actos jurídicos documentados.