Detrazioni fiscali in Svizzera

Le detrazioni fiscali offrono un’agevolazione finanziaria consentendo alle aziende di ridurre il proprio reddito imponibile. In Svizzera, queste detrazioni sono disponibili sia per le persone fisiche che per le società, a condizioni specifiche. Le regole per le detrazioni fiscali delle aziende sono principalmente delineate nella Legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD) e nella Legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette cantonali e comunali (LHID).

Tipi di detrazioni fiscali per le aziende in Svizzera

Le imprese svizzere possono beneficiare di una serie di detrazioni fiscali. Tutte le spese giustificate dall’uso commerciale sono deducibili (art. 59 LIFD; 13 LIPM). I principali tipi di detrazioni includono:

1. Spese professionali (Art. 26 e seguenti LIFD): Si tratta di spese fondamentali necessarie per il funzionamento dell’azienda, tra cui interessi passivi, stipendi e affitti.
2. Ammortamento (Art. 28 LIFD): Consente alle aziende di ridurre il valore delle immobilizzazioni nel tempo a causa dell’usura, dell’obsolescenza o di altri motivi validi.
3. Accantonamenti (Art. 29 LIFD): Si tratta di spese deducibili accantonate per coprire probabili perdite o passività future, il cui esatto ammontare o impatto non può essere determinato con certezza.
4. Spese di Ricerca e Sviluppo (R&S) (Art. 63 al. 1 let. d LIFD): I costi sostenuti per la ricerca e lo sviluppo affidati a terzi sono generalmente deducibili. Alcune leggi cantonali possono offrire ulteriori detrazioni per queste spese (Art. 25a LHID).
5. Deduzione degli interessi nozionali: A determinate condizioni, gli interessi figurativi sul capitale di sicurezza possono essere deducibili a livello cantonale.
6. Riporto delle perdite fiscali (Art. 31 e 67 LIFD): Le aziende possono dedurre il reddito imponibile corrente con le perdite fiscali pregresse sostenute nei sette anni fiscali precedenti, a condizione che non siano state precedentemente contabilizzate.
7. Imposte (Art. 59 LIFD): Le imposte federali, cantonali e comunali pagate dall’azienda sono deducibili, ad eccezione delle multe fiscali.

Come le aziende possono beneficiare delle detrazioni fiscali in Svizzera

Per beneficiare delle detrazioni fiscali, le aziende devono soddisfare determinati criteri. Devono essere registrate in Svizzera e soggette all’imposta sulle società. Inoltre, le aziende devono rispettare le condizioni previste per ogni tipo di detrazione:

• Spese professionali: Le aziende devono dimostrare che queste spese sono necessarie per le loro attività e proporzionate al reddito generato. Devono inoltre conservare le prove e le ricevute delle spese sostenute.
• Ammortamento: Calcolato in base alla vita economica di ogni immobilizzazione, seguendo i metodi accettati dai principi contabili svizzeri (art. 62 LIFD). Le aziende devono tenere un piano di ammortamento e includerlo nella dichiarazione dei redditi annuale.
• Accantonamenti: Calcolati in base alla stima delle probabili perdite o spese future, senza coprire le perdite o le spese già sostenute o note al momento della costituzione dell’accantonamento. Le condizioni specifiche sono elencate nell’Art. 63 LIFD.
• Riporto delle perdite fiscali: Le aziende possono dedurre le perdite dei sette anni fiscali precedenti se non sono già state utilizzate (Art. 67 LIFD).

Esempi pratici di detrazioni fiscali per le aziende in Svizzera

• Spese professionali: Una società di marketing può detrarre le spese di pubblicità per un cliente e le spese di viaggio per le visite ai clienti.
• Ammortamento: Un’azienda che acquista un macchinario per 100.000 franchi svizzeri con una vita utile di 10 anni e un valore residuo di 10.000 franchi svizzeri può dedurre un ammortamento annuale di 9.000 franchi svizzeri (90.000 franchi svizzeri / 10 anni).
• Accantonamenti: Un’azienda che vende prodotti può accantonare un fondo per potenziali richiami di prodotti a causa di difetti di qualità. Se la probabilità di ritiro è del 5% e il costo stimato è di 50.000 franchi, l’azienda può creare un accantonamento di 2.500 franchi (5% di 50.000 franchi).

Consigli per massimizzare le detrazioni fiscali per le aziende in Svizzera

Per massimizzare le detrazioni fiscali, le aziende dovrebbero:

1. Tieni una documentazione dettagliata: Mantieni una documentazione accurata per tutte le spese aziendali, incluse fatture, ricevute e contratti.
2. Pianificazione fiscale: Considera la possibilità di rinviare le entrate o le spese per ottimizzare la posizione fiscale. Questo può aiutare a sfruttare appieno le detrazioni disponibili.
3. Consulta un consulente fiscale: Consulta regolarmente un consulente fiscale per essere sempre informato sui cambiamenti delle leggi fiscali e per garantire il rispetto di tutte le condizioni per le detrazioni fiscali.
4. Valutazione continua: Esamina regolarmente la situazione fiscale dell’azienda e le detrazioni disponibili per assicurarti che vengano massimizzate. Questo potrebbe rivelare l’opportunità di nuove deduzioni o di modifiche alle strategie fiscali esistenti.

Seguendo questi accorgimenti, le aziende possono gestire in modo efficace i loro obblighi fiscali e massimizzare la loro efficienza finanziaria.